个人所得税退税申报 2026年个税汇算清缴教程【办税】
需办理年度汇算的纳税人包括预缴税额大于应纳税额需退税、年收入超12万元且应补税超400元、存在漏报收入或未享扣除等情况；其余可不办。
一、确认是否需办理年度汇算
并非所有纳税人都必须办理年度汇算。符合以下任一情形的纳税人应当办理：预缴税额大于年度应纳税额需申请退税；年度综合所得收入超过12万元且应补税额超过400元；存在漏报收入或未享受扣除项目等情况。不满足上述条件且无退税补税需求的，可不办理。
1、打开「个人所得税APP」，登录后点击首页【收入纳税明细查询】，核对2025年度工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等全部收入数据。
2、在【办&查】栏目中进入【专项附加扣除】，确认子女教育、住房租金等已填报项目是否仍适用2025年度，有变化的须及时修改或作废。
3、查看首页弹窗提示或【消息中心】，系统会根据预填数据初步判断是否涉及退税或补税，并给出“建议办理”标识。
二、下载并登录个人所得税APP
年度汇算必须通过国家税务总局官方渠道进行，仅支持「个人所得税APP」或自然人电子税务局WEB端，其他第三方平台或网页链接均不可信。
1、在手机应用商店搜索“个人所得税”官方应用，认准开发商为“国家税务总局”。
2、安装完成后，使用身份证号+手机号+短信验证码完成注册，
3、登录后进入【个人中心】→【安全中心】→【实名认证】，确保已完|成人|脸识别或银行卡认证，否则无法提交申报。
三、进入年度汇算申报界面
系统已按规则预填部分申报数据，选择“标准申报”并启用预填服务，可大幅减少手动输入错误风险。
1、在APP首页找到【综合所得年度汇算】入口，点击进入。
2、选择申报年度为“2025”（对应2026年办理的汇算清缴）。
3、填报方式选择“使用已申报数据填写”，点击【开始申报】。
4、阅读《标准申报须知》后，勾选“我已阅读并知晓”，进入正式填报流程。
四、核对与确认基础信息
此步骤用于验证纳税人身份、汇缴地及已缴税额准确性，直接影响退税账户归属和税款计算结果。
1、核对姓名、身份证号码、手机号等个人信息，如有变更需先更新【个人中心】资料。
2、确认汇缴地：一般为任职受雇单位所在地；如有多处任职，可选择其中一处主要单位所在地或户籍地。
3、查看系统自动归集的已缴税额，对比【收入纳税明细查询】中的各月缴税记录，发现差异立即截图留存并联系单位财务或主管税务机关。
五、确认收入与扣除数据
系统将自动汇总2025年度全部综合所得收入及已申报的专项附加扣除、三险一金等法定扣除项，人工复核可避免因单位误报或漏报导致多缴税。
1、逐项查看“工资薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”四类收入，点击每项右侧【详情】核对发放单位、金额、已扣税额。
2、检查“专项附加扣除”栏是否完整带入2025年度有效信息，重点确认住房租金与房贷利息是否未同时勾选（二者只能择一）。
3、如发现某笔收入非本人取得，点击该条目右上角【申诉】，选择“从未在职”或“曾经在职”，系统将同步推送至发放单位核查。
六、提交申报并申请退税
申报数据确认无误后，系统自动计算应退（补）税额，此时可绑定合法有效的本人Ⅰ类银行账户用于接收退税款。
1、核对页面显示的“应退税额”或“应补税额”，点击【下一步】进入税款计算结果页。
2、如显示应退税，点击【申请退税】，进入银行卡选择界面。
3、从已绑定银行卡中选择一张状态正常、开户行支持实时到账的Ⅰ类借记卡，确认开户行、账号、持卡人姓名三项信息完全一致。
4、点击【提交申报】，系统提示“申报成功”，生成申报编号并跳转至【申报记录】页。
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